Czy darowiznę przekazaną przeze mnie za pośrednictwem portalu Zrzutka.pl mogę odliczyć od PIT?
Darowiznę dokonaną za pośrednictwem portalu Zrzutka.pl możesz
odliczyć od dochodu stanowiącego podstawę opodatkowania, o ile twoja darowizna
spełnia warunki określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (o
czym dalej). Pamiętaj jednak, że nasz portal nie pośredniczy w postępowaniach
podatkowych i to do Ciebie – jako podatnika – należy złożenie odpowiedniej
deklaracji i wykazanie, że dokonana przez Ciebie darowizna spełniała warunki
dla jej odliczenia.
Dowiedz się, jak odliczyć darowiznę od podatku w tym artykule!
Kiedy mogę odliczać darowiznę od
podatku PIT?
Możesz odliczyć dokonane przez siebie darowizny od dochodu
uzyskanego przez siebie w danym roku podatkowym, jeżeli jesteś osobą
zatrudnioną na podstawie umowy o pracę lub umowy cywilnoprawnej albo jesteś
przedsiębiorcą rozliczającym się na zasadach ogólnych lub w formie ryczałtu od
przychodów ewidencjonowanych (w tym ostatnim przypadku darowiznę można będzie
odliczyć od przychodu). Nie możesz natomiast odliczyć darowizny, jeżeli
rozliczasz się w formie karty podatkowej, lub korzystasz z liniowej stawki
podatku.
Od podstawy obliczenia podatku możesz odliczyć darowizny w
maksymalnej łącznej wysokości 6 % dochodu uzyskanego przez Ciebie w danym roku
podatkowym.
Jakie darowizny można odliczyć od
podatku PIT?
Nie każda darowizna będzie mogła zostać odliczona od podatku.
Zasady odliczania darowizn znajdują się w przepisie art. 26 ustawy o podatku
dochodowym od osób fizycznych. Pamiętaj przede wszystkim, że niezależnie od
celu, na jaki pieniądze mają zostać przeznaczone, nigdy nie będziesz mógł odliczyć darowizny dokonanej na rzecz osoby fizycznej. Ponadto, nie będą
mogły zostać odliczone darowizny, których dokonasz na rzecz podmiotów prowadzących
działalność gospodarczą polegającą na wytwarzaniu wyrobów przemysłu
elektronicznego, paliwowego, tytoniowego, spirytusowego, winiarskiego,
piwowarskiego, a także pozostałych wyrobów alkoholowych o zawartości alkoholu
powyżej 1,5%, oraz wyrobów z metali szlachetnych albo z udziałem tych metali,
lub handlu tymi wyrobami.
Wyłącznie darowizny przekazane organizacjom zajmującym się
działalnością społecznie użyteczną, przy spełnieniu odpowiednich warunków, będą
mogły przez Ciebie zostać odliczone.
Zgodnie z
art. 26 ust. 1. pkt 9) ustawy o PIT, od podstawy obliczenia podatku odliczone
będą mogły być wyłącznie darowizny dokonane na cele określone w art. 4 ustawy o
działalności pożytku publicznego, tj. cele:
- pomocy
społecznej, w tym pomocy rodzinom i osobom w trudnej sytuacji życiowej oraz
wyrównywania szans tych rodzin i osób;
- wspierania
rodziny i systemu pieczy zastępczej;
- udzielania
nieodpłatnej pomocy prawnej oraz zwiększania świadomości prawnej
społeczeństwa;
-działalności
na rzecz integracji i reintegracji zawodowej i społecznej osób zagrożonych
wykluczeniem społecznym;
-
działalności charytatywnej;
-
podtrzymywania i upowszechniania tradycji narodowej, pielęgnowania polskości
oraz rozwoju świadomości narodowej, obywatelskiej i kulturowej;
-
działalności na rzecz mniejszości narodowych i etnicznych oraz języka
regionalnego;
-
działalności na rzecz integracji cudzoziemców; 6) ochrony i promocji zdrowia, w
tym działalności leczniczej w rozumieniu ustawy z dnia 15 kwietnia 2011 r. o
działalności leczniczej (Dz. U. z 2016 r. poz. 1638); 7)
-
działalności na rzecz osób niepełnosprawnych;
- promocji
zatrudnienia i aktywizacji zawodowej osób pozostających bez pracy i zagrożonych
zwolnieniem z pracy;
-
działalności na rzecz równych praw kobiet i mężczyzn;
- działalności
na rzecz osób w wieku emerytalnym;
-
działalności wspomagającej rozwój gospodarczy, w tym rozwój przedsiębiorczości;
-
działalności wspomagającej rozwój techniki, wynalazczości i innowacyjności oraz
rozpowszechnianie i wdrażanie nowych rozwiązań technicznych w praktyce
gospodarczej;
-
działalności wspomagającej rozwój wspólnot i społeczności lokalnych;
- nauki,
szkolnictwa wyższego, edukacji, oświaty i wychowania;
-
działalności na rzecz dzieci i młodzieży, w tym wypoczynku dzieci i młodzieży;
- kultury,
sztuki, ochrony dóbr kultury i dziedzictwa narodowego;
- wspierania
i upowszechniania kultury fizycznej;
- ekologii i
ochrony zwierząt oraz ochrony dziedzictwa przyrodniczego;
- turystyki
i krajoznawstwa;
- porządku i
bezpieczeństwa publicznego;
- obronności
państwa i działalności Sił Zbrojnych Rzeczypospolitej Polskiej;
- upowszechniania
i ochrony wolności i praw człowieka oraz swobód obywatelskich, a także działań
wspomagających rozwój demokracji;
-udzielania
nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego;
- ratownictwa
i ochrony ludności;
- pomocy
ofiarom katastrof, klęsk żywiołowych, konfliktów zbrojnych i wojen w kraju i za
granicą;
- upowszechniania
i ochrony praw konsumentów;
- działalności
na rzecz integracji europejskiej oraz rozwijania kontaktów i współpracy między
społeczeństwami;
- promocji i
organizacji wolontariatu;
- pomocy
Polonii i Polakom za granicą;
- działalności
na rzecz kombatantów i osób represjonowanych;
- działalności
na rzecz weteranów i weteranów poszkodowanych w rozumieniu ustawy z dnia 19
sierpnia 2011 r. o weteranach działań poza granicami państwa (Dz. U. poz.
1203);
- promocji
Rzeczypospolitej Polskiej za granicą;
- działalności
na rzecz rodziny, macierzyństwa, rodzicielstwa, upowszechniania i ochrony praw
dziecka;
- przeciwdziałania
uzależnieniom i patologiom społecznym;
- rewitalizacji;
- działalności
na rzecz organizacji pozarządowych.
Ponadto, odliczyć będziesz mógł również darowizny dokonane na
cele kultu religijnego lub krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców
krwi, w wysokości iloczynu kwoty rekompensaty określonej przepisami wydanymi na
podstawie ustawy i litrów oddanej krwi lub jej składników
Darowizny na takie cele, aby mogły być podstawą odliczenia,
muszą zostać przekazane organizacjom o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 ustawy
o działalności pożytku publicznego.
Organizacje takie to przede wszystkim tzw. organizacje
pozarządowe (NGO), za które prawo uważa organizacje, które jednocześnie nie są
jednostkami sektora finansów publicznych lub przedsiębiorstwami, instytutami
badawczymi, bankami i spółkami prawa handlowego będącymi państwowymi lub
samorządowymi osobami prawnymi i nie
działają w celu osiągnięcia zysku.
Ponadto, darowizna podlegająca odliczeniu może też być
przekazana na rzecz organizacji takich jak
- osoby prawne i jednostki organizacyjne działające na
podstawie przepisów o stosunku Państwa do Kościoła Katolickiego w
Rzeczypospolitej Polskiej, o stosunku Państwa do innych kościołów i związków wyznaniowych
oraz o gwarancjach wolności sumienia i wyznania, jeżeli ich cele statutowe
obejmują prowadzenie działalności pożytku publicznego;
- stowarzyszenia jednostek samorządu terytorialnego;
- spółdzielnie socjalne;
- spółki akcyjne i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością
oraz kluby sportowe będące spółkami działającymi na podstawie przepisów ustawy
z dnia 25 czerwca 2010 r. o sporcie (Dz. U. z 2016 r. poz. 176, 1170 i 1171),
które nie działają w celu osiągnięcia zysku oraz przeznaczają całość dochodu na
realizację celów statutowych oraz nie przeznaczają zysku do podziału między
swoich udziałowców, akcjonariuszy i pracowników.
Jeżeli masz wątpliwość, czy organizacja, na rzecz której
chcesz przekazać pieniądze, spełnia wymogi dla późniejszego uznania twojej
darowizny za możliwą do odliczenia, powinieneś skontaktować się z organizatorem
danej zrzutki. Możesz to zrobić przy użyciu dostępnego na stronie zrzutki
przycisku ,,zadaj pytanie organizatorowi tej zrzutki”
Pamiętaj przy tym, że nie musisz się obawiać, czy
organizacja, której przekazałeś darowiznę, wykorzysta środki od Ciebie
otrzymane na wskazywany cel – dla odliczenia darowizny od dochodu ma bowiem
znaczenie wyłącznie deklarowany cel darowizny, nie zaś faktyczne późniejsze
przeznaczenie środków.
Łączna kwota wszystkich darowizn, jakie przekażesz w danym
roku podatkowym, może zostać odliczona od Twojego dochodu w maksymalnej
wysokości 6 % twojego dochodu w tym samym czasie. Przykładowo, jeżeli w danym
roku zarobiłeś łącznie 50.000 zł, maksymalna wysokość darowizn, które możesz
odliczyć od dochodu, wyniesie 3.000 zł.
Pamiętaj, że niniejsza odpowiedź ma wyłącznie znaczenie
informacyjne. Przepisy podatkowe ulegają częstym zmianom i bywają odmiennie
interpretowane. Jeżeli masz wątpliwości, czy twoja darowizna będzie mogła
zostać odliczona od podatku, zasięgnij porady profesjonalnego podmiotu
zajmującego się prawem podatkowym.
Jakich formalności muszę dopełnić,
żeby odliczyć darowiznę?
Aby odliczyć darowiznę od podstawy obliczenia podatku,
konieczne będzie złożenie w Urzędzie Skarbowym wraz z odpowiednim dla Ciebie
standardowym formularzem PIT, również formularza PIT/O. W formularzu tym
będziesz musiał wskazać kwotę darowizny oraz podać pełną nazwę i adres
organizacji, na rzecz której ją przekazałeś. Pamiętaj również, żeby zachować
potwierdzenie przelewu kwoty darowizny, które stanowi dowód na wypadek
ewentualnej kontroli skarbowej.
Opracował: Adwokat Paweł Maliszewski, Wrocław
Pamiętaj, że powyższy artykuł nie stanowi porady podatkowej. Jeżeli chcesz wiedzieć więcej, skonsultuj się z doradcą podatkowym lub właściwym Urzędem Skarbowym.
Zobacz też: Jak dokonać wpłaty na zrzutkę?, Jak pobrać potwierdzenie wpłaty na zrzutkę?
